حاسبة الضريبة الانتقائية على السلع الضارة

ما هي الضريبة الانتقائية؟

الضريبة الانتقائية (Excise Tax) ضريبة تُفرض على سلع محددة تُعد ضارة بالصحة العامة أو البيئة، بهدف الحد من استهلاكها. طُبّقت في السعودية عام 2017، وتشمل قائمة محددة من السلع بنسب مرتفعة تصل إلى 100%. المستورد أو المنتج المحلي هو من يسجّل ويورّد الضريبة، لكنها تنعكس في السعر النهائي على المستهلك.

السلع الخاضعة ونسبها

| السلعة | النسبة | | --- | --- | | التبغ ومشتقاته | 100% | | مشروبات الطاقة | 100% | | أجهزة وسوائل التدخين الإلكتروني | 100% | | المشروبات الغازية | 50% | | المشروبات المحلاة | 50% |

كيف تُحسب مع ضريبة القيمة المضافة؟

النقطة الأهم — والأكثر إثارة للالتباس — أن الضريبة الانتقائية تُحسب أولاً، ثم تُحسب ضريبة القيمة المضافة (15%) على السعر شاملاً الضريبة الانتقائية. أي ضريبة فوق ضريبة، وهذا مقصود نظاماً لأن الانتقائية جزء من قيمة السلعة الخاضعة للقيمة المضافة.

السعر بعد الانتقائية = السعر الأساسي × (1 + نسبة الانتقائية) القيمة المضافة = السعر بعد الانتقائية × 15% السعر النهائي = السعر بعد الانتقائية + القيمة المضافة

مثال محلول

مثال 1: علبة تبغ

سعر أساسي 100 ريال:

1. الضريبة الانتقائية = 100 × 100% = 100 ريال
2. السعر بعد الانتقائية = 200 ريال
3. القيمة المضافة = 200 × 15% = 30 ريالاً (على 200 لا على 100)
4. السعر النهائي = 230 ريالاً

لاحظ: القيمة المضافة 30 وليست 15، لأنها تُحسب على السعر شاملاً الانتقائية.

مثال 2: مشروب غازي

سعر أساسي 10 ريالات:

1. الانتقائية = 10 × 50% = 5 ريالات
2. بعد الانتقائية = 15 ريالاً
3. القيمة المضافة = 15 × 15% = 2.25 ريال
4. السعر النهائي = 17.25 ريالاً

من يسجّل ويورّد؟

المستوردون والمنتجون المحليون للسلع الانتقائية ملزمون بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتوريد الضريبة، والالتزام بضوابط المستودعات الضريبية وبطاقات التتبع (كطوابع التبغ الرقمية). تجار التجزئة يتحملون الضريبة ضمن سعر شرائهم من الموزّع، وتنعكس في سعر البيع.

أخطاء شائعة

1. حساب القيمة المضافة على السعر الأساسي بدل السعر شاملاً الانتقائية.
2. الخلط بين نسب السلع (50% للغازية مقابل 100% للطاقة رغم تشابههما ظاهرياً).
3. تجاهل التسجيل الإلزامي للمستوردين والمنتجين.
4. إهمال متطلبات التتبع كطوابع التبغ الرقمية.
5. افتراض أن السلعة معفاة دون التحقق من القائمة المحدّثة (توسّعت القائمة عبر السنوات).

للمستوردين والتجار

إذا كنت تستورد أو تتاجر في السلع الانتقائية، فهذه الضريبة عنصر جوهري في تسعيرك وتدفقك النقدي. استخدم هذه الأداة لحساب السعر النهائي بعد الضريبتين، وتحقق من القائمة المحدّثة للسلع الخاضعة ونسبها على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فالقائمة توسّعت منذ التطبيق الأول. الحساب يتم داخل متصفحك.