حاسبة ضريبة القيمة المضافة 15%

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. المستهلك النهائي هو من يتحملها فعلياً، بينما تقوم المنشآت المسجلة بتحصيلها من عملائها وتوريدها للدولة بعد خصم ما دفعته هي من ضريبة على مشترياتها.

طُبّقت الضريبة في السعودية بنسبة 5% عام 2018، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من يوليو 2020، وهي النسبة الأساسية السارية على معظم المعاملات الخاضعة.

الطريقتان: إضافة واستخراج

هناك عمليتان مختلفتان يخلط بينهما كثيرون:

1. إضافة الضريبة (المبلغ لا يشملها)

عندك سعر صافٍ وتريد إضافة الضريبة فوقه:

الضريبة = المبلغ × 15% الإجمالي = المبلغ × 1.15

مثال: سلعة بـ 1,000 ريال → الضريبة 150 ريالاً → الإجمالي 1,150 ريالاً.

2. استخراج الضريبة (المبلغ شاملها)

عندك سعر نهائي شامل للضريبة وتريد معرفة الصافي والضريبة المتضمنة:

الصافي = الإجمالي ÷ 1.15 الضريبة = الإجمالي − الصافي

مثال: فاتورة بـ 1,150 ريالاً شاملة الضريبة → الصافي 1,000 ريال → الضريبة 150 ريالاً.

الخطأ الأشهر الذي يكلف غرامات

كثيرون يستخرجون الضريبة من مبلغ شامل بضربه في 15% مباشرة — وهذا خطأ. فاتورة 1,150 ريالاً ليست ضريبتها 172.5 (وهو 1,150 × 15%)، بل 150 ريالاً (بالقسمة على 1.15). الفرق يبدو صغيراً في المثال، لكنه يتراكم في الإقرارات الشهرية ويؤدي إلى إقرارات خاطئة قد تعرّض المنشأة لغرامات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أمثلة محلولة إضافية

فاتورة متجر

منتج سعره المعروض 250 ريالاً شامل الضريبة:

• الصافي = 250 ÷ 1.15 = 217.39 ريالاً
• الضريبة = 32.61 ريالاً

تسعير خدمة

مقدم خدمة يريد أن يصل صافيه 5,000 ريال:

• يعرض السعر شاملاً الضريبة = 5,000 × 1.15 = 5,750 ريالاً
• يحصّل 750 ريالاً ضريبة يوردها للهيئة

الإعفاءات والنسبة الصفرية

ليست كل المعاملات خاضعة لـ 15%:

• النسبة الصفرية (0%): الصادرات خارج دول المجلس، والنقل الدولي، وبعض السلع المحددة — خاضعة لكن بنسبة صفر، ويحق خصم ضريبة مدخلاتها.
• المعفاة: بعض الخدمات المالية والتأجير السكني — لا تُفرض عليها ضريبة ولا يُخصم ما يقابلها من مدخلات.

الفرق جوهري محاسبياً: الصفري يتيح استرداد المدخلات، والمعفى لا يتيحه.

أخطاء شائعة

1. استخراج الضريبة بالضرب في 15% بدل القسمة على 1.15.
2. الخلط بين النسبة الصفرية والإعفاء رغم اختلاف أثرهما على خصم المدخلات.
3. إصدار فواتير غير متوافقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية (زاتكا).
4. عدم فصل الضريبة في الفاتورة — يجب إظهارها كبند مستقل.
5. تحصيل الضريبة دون تسجيل — التحصيل دون تسجيل ضريبي مخالفة.

متى تسجّل في الضريبة؟

التسجيل إلزامي عند تجاوز إيراداتك السنوية حد التسجيل الإلزامي، واختياري فوق حد أدنى معين. بعد التسجيل تلتزم بإصدار فواتير ضريبية متوافقة، وتقديم إقرارات دورية. استخدم حاسبة مساعد الإقرار الضريبي لدينا لتجهيز أرقام إقرارك، وتحقق من الحدود والأحكام المحدثة على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.