حاسبة ضريبة الاستقطاع على مدفوعات غير المقيمين

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) ضريبة تُقتطع من المبالغ التي تدفعها منشأة مقيمة في السعودية إلى جهة غير مقيمة (شركة أو شخص خارج المملكة) مقابل خدمات أو حقوق حصلت عليها من مصدر داخل السعودية. المنشأة الدافعة هي المسؤولة عن اقتطاع الضريبة من الدفعة وتوريدها للهيئة نيابة عن المستفيد غير المقيم — لأن الهيئة لا تستطيع تحصيلها مباشرة من جهة خارج ولايتها.

تنظّمها المادة 68 من نظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية، وتختلف نسبتها حسب طبيعة الدفعة.

النسب حسب نوع الدفعة

| نوع الدفعة | النسبة | | --- | --- | | أتعاب الإدارة | 20% | | الإتاوات (حقوق الملكية والامتياز) | 15% | | خدمات أخرى (غير محددة) | 15% | | توزيعات الأرباح | 5% | | عوائد القروض (الفوائد) | 5% | | الإيجارات | 5% | | الخدمات الفنية والاستشارية | 5% | | أقساط التأمين وإعادة التأمين | 5% | | تذاكر الطيران والشحن الجوي/البحري | 5% |

أعلى نسبة (20%) على أتعاب الإدارة، وأدنى نسبة (5%) على معظم الخدمات والدفعات الشائعة.

المعادلة

ضريبة الاستقطاع = مبلغ الدفعة × النسبة حسب نوعها الصافي للمستفيد (إن تحمّل الضريبة) = الدفعة − الضريبة

أمثلة محلولة

مثال 1: خدمة استشارية

منشأة سعودية تدفع 100,000 ريال لشركة استشارات أجنبية:

1. النسبة (خدمات فنية واستشارية) = 5%
2. الضريبة المستقطعة = 5,000 ريال
3. تُورّد 5,000 للهيئة، ويصل المستشار 95,000 ريال (إن تحمّل الضريبة)

مثال 2: أتعاب إدارة

دفعة 200,000 ريال أتعاب إدارة لشركة أم في الخارج:

1. النسبة = 20%
2. الضريبة المستقطعة = 40,000 ريال

مثال 3: إتاوة برمجيات

100,000 ريال إتاوة لاستخدام حقوق برمجية:

1. النسبة (إتاوات) = 15%
2. الضريبة = 15,000 ريال

مواعيد التوريد

يجب توريد الضريبة المستقطعة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي للشهر الذي تمت فيه الدفعة. التأخير يرتب غرامات، وعدم الاستقطاع يجعل المنشأة الدافعة مسؤولة عن الضريبة من مالها.

أثر اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

للسعودية شبكة اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع دول كثيرة. إذا كانت الجهة غير المقيمة في دولة بينها وبين السعودية اتفاقية، فقد تُخفَّض نسبة الاستقطاع أو تُلغى على بعض أنواع الدخل. الاستفادة من الاتفاقية تتطلب استيفاء شروط ومستندات (كشهادة الإقامة الضريبية)، ولا تُطبّق تلقائياً — راجع نص الاتفاقية ومستشارك الضريبي.

أخطاء شائعة

1. عدم الاستقطاع أصلاً ظناً أن الدفعة للخارج خارج الضريبة — فتتحمل المنشأة الضريبة لاحقاً.
2. تطبيق نسبة موحدة بدل النسبة الخاصة بنوع الدفعة.
3. الخلط بين الخدمات الفنية (5%) وأتعاب الإدارة (20%).
4. تجاهل اتفاقيات تجنب الازدواج التي قد تخفض النسبة.
5. التأخر عن موعد التوريد (العشرة أيام الأولى من الشهر التالي).

للمنشآت التي تتعامل مع الخارج

إذا كانت منشأتك تدفع لموردين أو مستشارين أو شركات خارج السعودية، فضريبة الاستقطاع التزام لا يجوز إغفاله. حدّد نوع كل دفعة بدقة (فالنسبة تعتمد عليه)، ووثّق الاستقطاع، ووّرد في الموعد. استخدم هذه الأداة لتقدير الضريبة، وتحقق من النسب والأحكام واتفاقيات الازدواج المحدّثة على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الحساب يتم داخل متصفحك.